W której deklaracji VAT mamy rozliczyć korektę VAT naliczonego - w czerwcu (data wystawienia faktury), czy w lipcu, gdy otrzymaliśmy fakturę?
PYTANIE
Faktura korygująca in minus na usługę PKP została wystawiona 30 czerwca 2014 r., natomiast do nas wpłynęła 3 lipca 2014 r.
W której deklaracji VAT mamy rozliczyć korektę VAT naliczonego - w czerwcu (data wystawienia faktury), czy w lipcu, gdy otrzymaliśmy fakturę?
Wystawca faktury prawdopodobnie skoryguje VAT należny w czerwcu, bo będzie w posiadaniu podpisanej faktury przed sporządzeniem deklaracji za czerwiec - chyba że już w pierwszych dniach lipca sporządził deklarację. Wątpliwości są związane z tym, że teraz mamy rozliczać VAT naliczony wtedy, gdy rozlicza go wystawca, ale nie wcześniej niż w dacie otrzymania faktury.
Czy zapis ten dotyczy również faktur korygujących?
Czy rzeczywiście wystawca może skorygować VAT należny za czerwiec, mimo iż nasze potwierdzenie jest z lipca?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX