W jakim terminie należy rozpoznać różnicę kursową do zaliczki w obcej walucie - czy w dacie jej wpływu na konto, czy też w dacie opłacenia faktury końcowej?
PYTANIE
W lipcu 2019 została wystawiona faktura przychodowa zaliczkowa w walucie obcej - świadczenie usług poza terytorium kraju zw z VAT. Wpływ zaliczki na konto miał miejsce również w lipcu. Faktura końcowa została wystawiona w sierpniu - wpływ należności z faktury końcowej nastąpił w październiku. Faktura zaliczkowa została ujęta w rejestrze VAT w lipcu i wykazana w VAT-UE. Do podatku dochodowego została wykazana w momencie wystawienia faktury końcowej - w miesiącu sierpniu.
W jaki sposób naliczyć różnicę kursową do zaliczki? Czy zgodnie z datą jej wpływu na konto? (lipiec), czy w momencie kiedy stała się podstawą do podatku dochodowego w momencie wystawienia faktury końcowej? Różnica kursowa do faktury końcowej drugiej części wpłaty została obliczona następująco: dzień poprzedzający datę wystawienia faktury końcowej w sierpniu - dzień poprzedzający date wpływu środków na konto w październiku - czy to jest poprawne rozliczenie?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX