W jakim okresie spółka powinna odliczyć podatek VAT od faktur częściowych?
PYTANIE
Spółka zamówiła wykonanie prac pt. Automat do montażu zespołów wyrobów gotowego. Praca jest realizowana w trzech etapach:
I. zaprojektowanie, wykonanie, dostawa i zainstalowanie automatu u zamawiającego,
II. uruchomienie, próby eksploatacyjne, przeprowadzenie testu produkcyjnego i szkolenie pracowników w zakresie obsługi automatu,
III. dostarczenie dokumentacji powykonawczej i podpisanie protokołu końcowego.
Wystawiono fakturę zaliczkową na podstawie płatności w wysokości 25% ceny umownej, tj. 61.500zł. Kolejne płatności są realizowane na podstawie faktur częściowych, które dokumentują poszczególne etapy. II faktura częściowa z czerwca w wysokości 50% ceny umownej, po wykonaniu etapu I w kwocie 123.000zł, która zgodnie z umową będzie obejmowała 75% ceny umownej i będzie uwzględniała rozliczenie zaliczki. III Faktura z lipca w wysokości 20% ceny umownej, tj. 49.200zł została wystawiona po wykonaniu etapu 2. Faktura końcowa z września na kwotę 12.300zł zostanie wystawiona po odbiorze końcowym. Faktury częściowe nie zostały w 100% zapłacone.
W jakim okresie spółka powinna odliczyć podatek VAT od faktur częściowych? Czy to będzie miesiąc czerwiec dla II faktury i lipiec dla III faktury? Czy faktura II i III powinna zostać wykazana w lipcu, czy jednak wszystkie faktury częściowe we wrześniu? Data otrzymania faktur jest zgodna z datą wystawienia.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX