W jakim okresie rozliczeniowym powinien być pomniejszony VAT należny?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Nieaktualne, stan prawny na: 30 czerwca 2020 r.
Autor odpowiedzi: Zaniewicz Edyta
Odpowiedzi udzielono: 13 października 2014 r.

PYTANIE

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie lokali użytkowych. W dniu 27 września 2010 r. podpisał umowę najmu z Najemcą na czas określony do 31 grudnia 2016 r. Czynsz wnikający z niniejszej umowy oraz koszty eksploatacji płacone były na podstawie faktur VAT wystawianych przez Wynajmującego. Wynajmujący nie uznał wypowiedzenia umowy najmu złożonego przez Najemcę w dniu 29 kwietnia 2011 z sześciomiesięcznym okresem wypowiedzenia (do 31 października 2011 r.). Faktury za czynsz i eksploatację były w dalszym ciągu wystawiane aż do dnia 23 maja 2012 r. W toku postępowania procesowego w dniu 3 kwietnia 2014 r. strony zawarły przed Sądem Apelacyjnym ugodę sądową na mocy której Najemca zobowiązuje się zapłacić Wynajmującemu określoną kwotę 60.000 zł oraz, że kwota ta wyczerpuje wszelkie dalsze roszczenia. Strony uznały zatem rozwiązanie umowy najmu. Podatnik uznał termin wypowiedzenia Najemcy i wystawił w 2014 r. faktury korygujące do faktur wystawionych od dnia 1 listopada 2011 r. do 23 maja 2012 r. jako iż nie doszło do świadczenia usługi wynajmu.

W jakim okresie rozliczeniowym powinien być pomniejszony VAT należny?

Czy podatnik powinien ująć faktury korygujące w okresie rozliczeniowym w którym otrzyma potwierdzenia odbioru faktur korygujących czy w okresie rozliczeniowym w którym ujęto faktury pierwotne?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX