W jakim okresie należy ująć w księgach rachunkowych kwotę wynagrodzenia płatnika podatku PIT?
PYTANIE
W jakim okresie należy ująć w księgach rachunkowych kwotę wynagrodzenia płatnika podatku PIT?
Wynagrodzenia w spółce są wypłacane do 5-go dnia następnego miesiąca. Np. wynagrodzenia za czerwiec naliczone i wypłacone są w lipcu, zaliczka na PIT od tych wynagrodzeń jest opłacana do US w sierpniu. Lista płac księgowana jest jednak memoriałowo w miesiącu, za który wynagrodzenia są należne, czyli w czerwcu. Również wynagrodzenie płatnika (0,3% kwoty należnej zaliczki na PIT) księgowane jest w czerwcu zapisem Wn Rozrachunki z tytułu PIT, Ma Pozostałe przychody operacyjne, pomimo, że zapłata pomniejszonej o to wynagrodzenie zaliczki nastąpi w sierpniu. W związku ze zmianą przepisów o czasowym zwiększeniu wysokości wynagrodzenia płatnika do 0,6% kwoty podatku mam wątpliwość.
Czy można zachować dotychczasowy sposób ewidencji księgowej?
Zwiększone wynagrodzenie przysługuje od kwot podatku pobranych przez płatnika od 1 lipca 2022 r., pobranie następuje w miesiącu terminowej zapłaty podatku do US, czyli w naszym przykładzie w sierpniu.
Czy przy obliczaniu wynagrodzenia płatnika od zaliczki PIT od wynagrodzeń za czerwiec mogę więc zastosować stawkę 0,6%?
Czy prawidłowym jest ujmowanie tak obliczonej kwoty w księgach w czerwcu?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX