W jakim dniu należy wystawić fakturę VAT za odsetki od pożyczki udzielonej innej firmie?

Firma zajmująca się pośrednictwem finansowym udzieliła innej firmie pożyczki w wysokości 35.000 zł.

Umowa pożyczki została zawarta 29.11.2016 r. Pożyczka została wypłacona w dwóch ratach: pierwsza 29.11.2016 r., a druga 30.11.2016 r. W umowie jest zapis, że odsetki wynoszą 760 zł płatne z góry. Pożyczka została zwrócona 12.12.2016 r. w wysokości 35.000 zł.

W jakim dniu należy wystawić fakturę VAT za odsetki?

Z wykonaniem usługi pożyczki zasadniczo mieliśmy do czynienia 29.11.2016 r. (dzień podpisania umowy). Firma miała więc 7 dni na wystawienie faktury. W związku z tym, że faktura nie została wystawiona w terminie, to należało uznać, że "obowiązek podatkowy" od usługi pożyczki powstał 29.11.2016 r. Powinna być więc ona wykazana w deklaracji za listopad 2016 r.

Czy gdyby w umowie istniał zapis zamiast odsetki płatne z góry istniał zapis odsetki płatne w dniu zwrotu pożyczki wówczas fakturę należałoby wystawić w grudniu?