W jakiej wysokości podatnik może odliczyć VAT, jeśli dopiero w marcu 2017 r. otrzymała duplikat faktury zakupy auta, która pierwotnie została wystawiona w lutym 2014 r.?
PYTANIE
Spółka w marcu 2017 r. otrzymała od kontrahenta duplikaty faktur za naprawę osobowego samochodu firmowego (środek trwały spółki z o.o.). Data wystawienia duplikatu to 3.03.2017 r., pierwotna data wystawienia oraz data sprzedaży to 12.02.2014 r. Transakcja została więc wykonana w stanie prawnym, gdy podatnikowi w stosunku m.in. do innych wydatków związanych z firmowym samochodem osobowym przysługiwało 100% prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego.
Czy dokonując odliczenia VAT naliczonego w bieżącym okresie tj. w momencie otrzymania duplikatu faktury (deklaracja VAT-7 za marzec 2017 r.) podatnik powinien posługiwać się stanem prawnym z dnia transakcji (możliwe odliczenia VAT naliczonego w 100%) czy obecnym stanem prawnym (możliwe odliczenie VAT naliczonego 50% ze względu na wykorzystywanie pojazdu dla celów mieszanych)?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX