W jakiej dacie należy zaksięgować w KPiR wydatek poniesiony na wynajem sali przez okres miesiąca, jeżeli płatność nastąpiła w dwóch ratach jeszcze przed rozpoczęciem usługi?
PYTANIE
Przedsiębiorca w styczniu 2018 r. podpisał umowę ze Spółką na wynajem sali na okres 01-31.05.2018 na kwotę 10.000,-zl (+ VAT). W umowie określono, iż Przedsiębiorca zapłaci to w trzech ratach (2 tys. do 1-go lutego, 2 tys. do 1-go marca i 6 tys. do 1-maja). Do każdej wpłaty miała zostać wystawiona faktura (nie "zaliczkowa"). Przedsiębiorca 1-go lutego wpłacił 2 tys (+VAT) i otrzymał na to fakturę. 25 lutego Przedsiębiorca wpłacił pozostałą cześć (8 tys. +VAT), na co otrzymał w tym dniu również fakturę.
Czy przedsiębiorca ma prawo wpisać w koszty wartość netto czyli 10 tys zł. z obu tych faktur (nie będzie faktury końcowej, bo nie wystawiano faktur zaliczkowych, tylko zwykłe) na podstawie umowy i przelewów? Czy koszt ten (10 tys) należy zaksięgować z datą 25 lutego (z datą całkowitej zapłaty) czy 31 maja (z datą zakończenia usługi)?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX