W jakiej dacie należy rozliczyć fakturę korygującą "in plus" wartość sprzedaży usług finansowych, dla których przewidziano szczególny moment powstawania obowiązku podatkowego?
PYTANIE
W jakiej dacie należy rozliczyć fakturę korygującą "in plus" wartość sprzedaży usług finansowych, dla których przewidziano szczególny moment powstawania obowiązku podatkowego, tj. w dacie otrzymania zapłaty? Czy w przypadku, gdy faktura korygująca "in plus" dotycząca usług finansowych zostanie wystawiona z powodu popełnionego błędu w okresie wcześniejszym, np. faktura za usługi wykonane w grudniu została wystawiona w styczniu (na niepełną wartość zrealizowanych usług), a zapłata otrzymana za te usługi została otrzymana w marcu (w tym też miesiącu rozpoznano obowiązek podatkowy), to w jakim okresie powinna zostać zadeklarowana wartość do deklaracji VAT wynikająca z korekty: - w miesiącu styczniu, tj. w miesiącu, w którym błędnie wystawiono fakturę pierwotną, czy - w miesiącu marcu, tj. w miesiącu, w którym rozpoznano obowiązek podatkowy z faktury pierwotnej w wartości otrzymanej zapłaty, czy - w miesiącu otrzymania zapłaty za fakturę korygującą, gdyż w tym przypadku momentem zaistnienia przyczyny zwiększenia podstawy opodatkowania jest moment otrzymania zapłaty, a zatem w tym przypadku za fakturę korygującą?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX