W jakiej części ująć w kosztach nieodliczony VAT związany z korektą rozliczenia z 2016 r.?
PYTANIE
Spółka dokonała w bieżącym miesiącu korekty odliczonego VAT. Korekta dotyczy 2016 r., spółka niewłaściwie odliczyła z faktury dokumentującej wydatki eksploatacyjne samochodu 100% VAT zamiast 50% (był to samochód do działalności mieszanej).
Czy spółka ma prawo zaliczyć w koszty podatkowe 50% nieodliczonego VAT (będącego przedmiotem tej korekty)?
Czy ograniczenie w zaliczeniu wydatków z tytułu kosztów używania samochodu służących działalności mieszanej wynikające z art. 16 ust.1 pkt 51 CIT miałoby w tym przypadku zastosowanie?
Czy w koszty podatkowe spółka ma prawo zaliczyć całość nieodliczonego VAT, czy tylko 75%?
Czy zastosowanie ograniczenia 75% jest uzależnione od tego, czy korekty kosztów dokonujemy wstecz czy na bieżąco?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX