W jakiej części ująć w kosztach nieodliczony VAT związany z korektą rozliczenia z 2016 r.?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Krywan Tomasz
Odpowiedzi udzielono: 25 czerwca 2019 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Spółka dokonała w bieżącym miesiącu korekty odliczonego VAT. Korekta dotyczy 2016 r., spółka niewłaściwie odliczyła z faktury dokumentującej wydatki eksploatacyjne samochodu 100% VAT zamiast 50% (był to samochód do działalności mieszanej).

Czy spółka ma prawo zaliczyć w koszty podatkowe 50% nieodliczonego VAT (będącego przedmiotem tej korekty)?

Czy ograniczenie w zaliczeniu wydatków z tytułu kosztów używania samochodu służących działalności mieszanej wynikające z art. 16 ust.1 pkt 51 CIT miałoby w tym przypadku zastosowanie?

Czy w koszty podatkowe spółka ma prawo zaliczyć całość nieodliczonego VAT, czy tylko 75%?

Czy zastosowanie ograniczenia 75% jest uzależnione od tego, czy korekty kosztów dokonujemy wstecz czy na bieżąco?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX