W jaki sposób ZPChr powinien rozliczyć podatek dochodowy?

Spółka z o.o. jest zakładem pracy chronionej, zaliczki na podatek dochodowy od pracowników wpłaca 40% na PFRON 60% za ZFRON. Kontrola ZUS wykazała, że w czerwcu 2014 r. oraz lipcu i sierpniu 2015 r. od odpraw pracowniczych zapłaciliśmy ubezpieczenie zdrowotne zamiast całość jako podatek dochodowy.

Czy równowartość podatku dochodowego powinniśmy wpłacić do PFRON jako środki niewydatkowane w roku następnym?

Czy korektę należy wykazać w 2017 r. po kontroli i do PFRON wpłacić 40%, a na ZFRON 60% tej kwoty?

Czy należy skorygować pracownikom PIT-11 za 2014 i 2015 r. czy wypłacić im tę kwotę?

Według nas należałoby wysłać pracownikom informację o korekcie podatku oraz jego równowartość wpłacić do PFRON.