W jaki sposób zaksięgować kwotę wynikającą z korekty rocznej VAT w związku z ustaleniem wartości prewspółczynnika?
PYTANIE
Stowarzyszenie prowadzi jednocześnie działalność statutową i gospodarczą. Działalność gospodarcza jest opodatkowana VAT. Jednostka ponosi koszty związane zarówno z działalnością gospodarczą, jak i inną niż gospodarcza. Na początku roku dokonuje korekty podatku naliczonego w związku ustaleniem współczynnika dla zakończonego roku obrotowego. Stowarzyszenie prowadzi ewidencję kosztów na kontach zespołu 4 i 5.
W jaki sposób i w którym momencie zaksięgować kwotę wynikającą z korekty rocznej VAT w związku z ustaleniem wartości prewspółczynnika?
Czy powinniśmy przeanalizować księgowania faktur związanych z działalność statutową i gospodarczą i odpowiednimi kwotami uznać lub obciążyć konta kosztów z zespołu 4 i 5?
Czy może te księgowania powinny trafić na konta pozostały przychodów lub kosztów operacyjnych?
Co w przypadku, gdy te kwoty są istotne, tzn. wówczas, gdy zmiana wartości prewspółczynnika była bardzo duża i kwota korekty VAT jest istotna?
Czy księgowanie powinno być być dokonane w poprzednim roku czy w roku, w którym dokonano korekty?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX