W jaki sposób zaksięgować dokonane potrącenie wykonawcy kar umownych z wynagrodzenia?

Gmina posiada podpisaną umowę z wykonawcą na modernizację parku (przetarg). W związku z powstałymi nieprawidłowościami gmina obciążyła wykonawcę karą umowną, wystawiając notę na kwotę 130.000 zł. Termin płatności noty upłynął 26.01.2024 r. W międzyczasie wykonawca zakończył inwestycję i wystawił na Gminę Złoty Stok fakturę na 5.000.000 zł. z terminem płatności do 9.02.2024 r. Po przeanalizowaniu dokumentów inwestycyjnych, faktura jest do zapłaty. Zgodnie z zapisami umowy gmina ma prawo dokonać potrącania wykonawcy kar umownych z wynagrodzenia. Oznacza to, że gmina przeleje wykonawcy kwotę 4.870.000 zł.

W jaki sposób zaksięgować dokonane potrącenie?

Jak wykazać potrącenie w sprawozdaniach Rb-28S i Rb-27S?