W jaki sposób zaewidencjonować wycenę transakcji na stopę procentową CAP?

Spółka w ramach umowy kredytowej zawarła umowę transakcji na stopę procentową CAP. Opcja zawarta była na okres 30.10.18 – 3.09.19. Spółka otrzymała na dzień 31.12.2018 wycenę zawartych transakcji zgodnie z powszechnie obowiązującymi modelami wyceny instrumentów pochodnych. Wartość bieżąca transakcji wynosi w okresie: 3.10.2018 – 30.09.2019 – 123,53 zł, zaś w okresie 4.01.19 – 29.11.19 – 81,44 zł.

Czy i w jaki sposób powinna zostać zaewidencjonowana wycena?

Spółka do dnia 31 grudnia 2018 r. nie otrzymała od banku żadnych środków pieniężnych z tytułu realizacji umowy transakcji na stopę procentową CAP.