W jaki sposób wyliczyć zaliczkę uproszczoną w spółce z o.o.?

Spółka z o.o. powstała w 18.06.2022 r. w wyniku przekształcenia ze spółki komandytowej. Za 2022 r. złożyła zeznanie podatkowe CIT-8, obejmujące okres 18.06-31.12.2022 r. Należny podatek wykazany w tym zeznaniu wyliczony został wg stawki 9% i wyniósł 45.000 zł. W bieżącym roku podatkowym (2024 r.) spółka chciałaby płacić zaliczki na CIT w formie uproszczonej, aczkolwiek właściwą stawką dla niej będzie w tym roku stawka wynosząca 19%.

Czy mimo różnic w stawkach CIT spółka przyjąć może do kalkulacji wysokości zaliczek na CIT za 2024 r. kwotę 45.000 zł bez żadnych modyfikacji?

Czy wyliczenie kwoty miesięcznej zaliczki powinni odbyć się poprzez podzielnie kwoty 45.000 zł na 7 miesięcy (zaliczka: 6429,00 zł), czy raczej poprzez podzielnie kwoty 45.000 zł na 197 dni (okres 18.06-31.12.2022 r.) i następnie pomnożenie przez 30 dni (zaliczka: 6853 zł)?