W jaki sposób wykazywać w CIT-8 zaliczki, jeśli doszło do ich korekty?

Spółka z powodu zawyżenia kosztów musi skorygować CIT-8 za ubiegły rok. Zawyżone koszty dotyczyły maja 2022 r. W deklaracji CIT-8 za 2022 r. wyszedł podatek w wysokości 100.000 zł, ale jednocześnie z powodu nadpłaconych zaliczek spółka otrzymała zwrot w sierpniu 2023 r. w wysokości 20.000 zł.

Czy prawidłowe jest poniższe postępowanie:

1. Spółka obliczyła prawidłową zaliczkę za maj 2022 r. i wpisała ją do deklaracji CIT-8 jako zaliczka należna,

2. Spółka dopłaciła zaległość podatkową za maj 2022 r. wraz z należnymi odsetkami liczonymi od dnia upływu terminu płatności za maj 2022, czyli od 20.06.2022 r. Tu jest wątpliwość, czy odsetki powinny być kalkulowane od terminu zwrotu z deklaracji CIT, czyli od sierpnia 2023 czy od upływu terminu płatności zaliczki,

3. Spółka w deklaracji CIT-8 nie zmieniła zaliczek zapłaconych - pozostawiła pierwotnie zapłacone kwoty a zmieniła się jedynie kwota do zwrotu - zmniejszyła się.

Tu jest największa wątpliwość - czy należałoby zmienić również zaliczki zapłacone?