W jaki sposób wykazać w bilansie przyszłe zmniejszenie podatku dochodowego w związku z wypłaceniem zaległych wynagrodzeń?

Spółka z o.o. niemająca obowiązku badania przez biegłego rewidenta, zaliczająca się do jednostki małej, ma niewypłacone wynagrodzenia na koniec roku (zła kondycja finansowa spółki). Spółka nie tworzy rezerwy/aktywa z tytułu odroczone podatku dochodowego.

Czy w takim razie powinna w jakiś sposób wykazać w bilansie/RZiS przyszłe zmniejszenie podatku dochodowego w związku z wypłaceniem zaległych wynagrodzeń?

W br. spółka niewypłacone wynagrodzenia zaewidencjonowała na koncie NKUP i nie wzięła ich do podstawy wyliczeń CIT-8.