W jaki sposób w sprawozdaniach kwartalnych Rb-28S wykazywać kwoty zobowiązań z tytułu składek do ZUS-u?

W jednostce oświatowej wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń księgowane są w trzech rozdziałach: 80101, 80150 i 85401. Bardzo często zdarza się, że w jednym z rozdziałów - np. 85401 - składki zasiłku z tytułu choroby pracownika wychodzą do zwrotu, do potrącenia czyli zobowiązanie na minusie. Jednocześnie na dwóch pozostałych rozdziałach -czyli 80101 i 8150 - jednostka posiada zobowiązania z tytułu składek do ZUS-u. Rozdział 80101 zobowiązanie 1000 zł. 80150 zobowiązanie 500 zł. Rozdział 85401 składki do potrącenia 200 zł.

W jaki sposób w sprawozdaniach kwartalnych Rb-28S wykazywać kwoty zobowiązań z powyższych tytułów?

Czy kwota, którą jednostka ma prawo potrącić z bieżących składek jest należnością, którą należałoby jednocześnie wykazać w sprawozdaniu Rb-N?

Czyli z powyższego przykładu: w Rb-28S ujmujemy zobowiązania 1500 zł i w Rb-N należność 200 zł?

Czy może należy przeksięgować potrącenie z tytułu zasiłku chorobowego z rozdziału 85401 do rozdziału 80101 i wykazać tylko zobowiązanie w sprawozdaniu Rb-28 S w wysokości 1300 zł?

W rzeczywistości bowiem jednostka nie posiada żadnej należności od ZUS-u tylko zobowiązanie w wysokości 1300 zł, które przekaże na konto ZUS na początku kolejnego miesiąca.