W jaki sposób ujmować w kosztach zawyżone wpłaty do ZUS?

Jesteśmy spółką, której rok obrotowy trwa od 1 kwietnia do 31 marca następnego roku. Wynagrodzenie dla pracowników wypłacamy do 10 dnia następnego miesiąca. W marcu pomyłkowo zawyżyliśmy o 57.000 zł wpłatę do ZUS (kwota ta zawiera ZUS pracownika i pracodawcy).

Czy nadpłata do ZUS (obliczymy jaka część dotyczy pracodawcy) jest kosztem uzyskania przychodu w miesiącu jej dokonania, czyli faktycznie wpłacona kwota ZUS pracodawcy będzie zaliczona do kosztów marca?

W kwietniu br zaniżyliśmy o tę wartość wpłatę do ZUS i w kosztach mamy uwzględnić faktyczną wartość wpłaty?