W jaki sposób ująć w księgach rachunkowych roku 2016 przekazanie nawozów dla członków grupy jako wydatkowanie dochodu zwolnionego?

W 2015 r. Grupa Producentów Rolnych (sp. z o.o.) osiągnęła dochód podatkowy w kwocie 764.000 zł, w tym dochód ze sprzedaży produktów z GPR zwolnienie z art. 17 ust. 1 pkt 49 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych 450.000 zł. Dochód ten spółka wydatkowała w 2016 r. na zakup środków produkcji (nawozów), które nieodpłatnie przekazała członkom grupy w 2016 r. Przy nabyciu środków produkcji spółka odliczyła VAT, wartość netto została przyjęta na magazyn.

W jaki sposób ująć w księgach rachunkowych roku 2016 przekazanie nawozów dla członków grupy jako wydatkowanie dochodu zwolnionego?

W jaki sposób ująć w księgach rachunkowych roku 2016 kwotę VAT-u naliczonego od przekazania nawozów?

Czy spółka powinna podjąć uchwałę zatwierdzając sprawozdanie finansowe za 2015 r. o utworzeniu funduszu rezerwowego w wysokości dochodu zwolnionego, aby wartość nieodpłatnie przekazanych nawozów rozliczyć z wynikiem roku ubiegłego?

Czy nieodpłatne przekazanie w 2016 r. powinno zostać ujęte jako koszt w 2016 r., co naszym zdaniem zaburza wynik finansowy roku bieżącego?