W jaki sposób ująć w księgach rachunkowych jednostki budżetowej fakturę wewnętrzną związaną z wewnątrzwspólnotowym nabyciem usługi ze środków pochodzących z dotacji?
PYTANIE
Jesteśmy jednostką budżetową. W związku z wewnątrzwspólnotowym nabyciem usług wystawiliśmy w sierpniu fakturę VAT wewnętrzną. Naliczyliśmy VAT w wysokości 361.835,36 zł - tak też zaksięgowaliśmy na inwestycje:
Wn konto 080 Środki trwałe w budowie (inwestycje) 361.835,36
Ma konto 225 Rozrachunki z budżetami 361.835,36
Wn konto 810 Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje 361.835,36
Ma konto 800 Fundusz jednostki 361.835,36.
Do urzędu skarbowego we wrześniu zapłaciliśmy 361.835,00 (zaokrąglenia do pełnych zł). Na powstałą różnice pomiędzy wydatkiem a kosztem wystawiliśmy PK:
Wn konto 080 Środki trwałe w budowie (inwestycje)- (minus) 0,36 zł
Ma konto 225 Rozrachunki z budżetami - (minus) 0,36 zł
Wn konto 810 Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje - (minus) 0,36 zł
Ma konto 800 Fundusz jednostki - (minus) 0,36 zł
Ma konto 998 Zaangażowanie wydatków roku bieżącego (minus) 0,36 zł.
Czy dokonaliśmy właściwego księgowania, dodam, iż środki pieniężne pochodzą z dotacji?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX