W jaki sposób starostwo powinno dokonać odliczenia z faktur za media, którymi obciąża inne jednostki?

Starostwo jako jednostka powiatu obciąża inne jednostki powiatu kosztami za media. Z faktury za media odliczany jest VAT stosując WSS+prewspółczynnik, ponieważ w tym obiekcie jest działalność opodatkowana, nieopodatkowana i zwolniona. Jednostki pomiędzy sobą wystawiają noty księgowe w kwocie brutto przy odsprzedaży za media. Do tej pory jednostki nie odsprzedawały zakupionej usługi dostawy mediów. Od grudnia jedna jednostka będzie odsprzedawała usługę za media w dwóch przypadkach. W pierwszym przypadku ta odsprzedaż będzie powiązana z najmem dla kontrahenta zewnętrznego (niebędącego jednostką powiatu). W tym przypadku za najem będzie wystawiana faktura VAT i będzie wystawiana faktura VAT za media dla tego kontrahenta. W drugim przypadku kontrahentowi zewnętrznemu (niebędącemu jednostka powiatu) będą odsprzedawane tylko media i będzie wystawiana faktura VAT. Zgodnie z uchwałą powiatu, gdy jedna jednostka odsprzedaje drugiej jednostce media to wystawia notę w kwocie brutto, a jeśli jednostka kupująca media odsprzedaje je (tak jak będzie wyżej), to nota w kwocie brutto powinna być pomniejszona o kwotę podatku VAT podlegającego odliczeniu.

W związku z powyższym, w jaki sposób obliczyć kwotę podatku do odliczenia, gdy jedna jednostka powiatu wystawia notę dla drugiej, a ta druga jednostka odsprzedaje media kontrahentowi zewnętrznemu?

Czy kwota VAT do odliczenia powinna być taka sama, ile później będzie wynosił VAT należny na fakturze za media wystawionej dla kontrahenta zagranicznego?

Czy trzeba podatek do odliczenia obliczyć uwzględniając prewspółczynnik i WSS?