W jaki sposób spółka z o.o. non profit powinna wypełnić deklarację CIT-8 w przypadku otrzymania wsparcia pomostowego?

W jaki sposób spółka z o.o. non profit powinna wypełnić deklarację CIT-8 w przypadku otrzymania wsparcia pomostowego?

Spółka poniosła stratę podatkową za 2022 r. w wysokości 60.000 zł. Przychody spółki wyniosły 310.000 zł, a koszty 370.000 zł. W skład tych przychodów i kosztów wchodzi otrzymane przez spółkę w 2022 r. wsparcie pomostowe na kwotę 78.000 zł, które zostało w tym samym roku w całości rozliczone. Podsumowując, przychody i koszty spółki za 2022 r. przedstawiały się następująco: przychody podatkowe z działalności gospodarczej - 232.000 zł, przychody otrzymane w ramach wsparcia pomostowego - 78.000 zł, koszty podatkowe z działalności gospodarczej - 292.000 zł, koszty pokryte środkami otrzymanymi w ramach wsparcia pomostowego - 78.000 zł.

Czy spółka postąpiła poprawnie, ujmując w deklaracji CIT za 2022 r. kwotę przychodów wraz z kwotą otrzymanego wsparcia pomostowego, czyli 310.000 zł, a kwotę kosztów bez kwoty kosztów pokrytych środkami otrzymanymi w ramach tego wsparcia, czyli 292.000 zł?

Kwota przychodu wykazana została w deklaracji CIT-8(32) w pozycji nr 53, a kwota kosztów w pozycji nr 63.

Jeśli spółka postąpiła poprawnie, to czy może rozliczyć rzeczywistą stratę podatkową za 2022 r., która wyniosła 60.000 zł w deklaracji CIT za 2023 r., pomimo tego, że w deklaracji CIT za 2022 r. widnieje dochód zwolniony na kwotę 18.000 zł, który powstał przez to, że w kosztach podatkowych nie ujęto kosztów pokrytych ze środków otrzymanych w ramach wsparcia?

Dochód zwolniony wykazany został w deklaracji CIT-8/O(18) w pozycji nr 48.