W jaki sposób rozliczyć VAT od kaucji gwarancyjnych?

Firma świadczyła usługi budowlane w Luksemburgu i tam była zarejestrowana do VAT, na koniec 2020 został nierozliczony VAT należny od kaucji gwarancyjnych (w Luksemburgu w przypadku kaucji pomniejsza się tą kwotę z VAT i płaci dopiero w momencie zapłaty kaucji przez kontrahenta), w 2021 r. kaucje zostały uregulowane, a firma zamyka działalność w Luksemburgu, w deklaracji rozliczającej VAT nie zostało to ujęte, księgowość w Luksemburgu odpowiedzialna za sporządzanie deklaracji twierdzi, że wszystko jest dobrze i ta kwota nie zostanie nierozliczona (według mnie deklaracja jest sporządzona błędnie), zatem w księgach rachunkowych został nierozliczony VAT.

W którym momencie stanie się to przychodem dla firmy i czy będzie to przychód podatkowy?

Czy w momencie złożenia deklaracji, czy w momencie przedawnienia roszczeń ze strony urzędu w Luksemburgu?