W jaki sposób rozliczyć odbudowę środka trwałego po pożarze?

W wyniku pożaru częściowemu zniszczeniu uległ w spółce z o.o. środek trwały. Wraz z odtworzeniem/remontem jego stanu pierwotnego dokonano modernizacji/ulepszenie tego urządzenia. Rozdzielnie wydatków na remont i modernizację nie jest możliwe, gdyż odbywało się to w ramach jednych czynności. Ich wartość jest znacząca. Wydatki te zwiększą w całości wartość początkową podlegającą amortyzacji. Decyzją ubezpieczyciela zostało spółce przyznane i wypłacone odszkodowanie pokrywające część poniesionych wydatków.

Czy przyznane odszkodowanie będzie korzystało ze zwolnienia z podatku dochodowego, a wartość amortyzacji odpowiadająca kwocie przyznanego odszkodowania będzie wyłączona z kosztów uzyskania przychodów?

Czy spółka postąpi prawidłowo odnosząc całą kwotę na zwiększenie wartości początkowej, czy może powinna kwotę wydatków będącą równowartością przyznanego odszkodowania potraktować jako remont, a nadwyżkę wydatków potraktować jako modernizację zwiększającą podstawę odpisów amortyzacyjnych?