W jaki sposób rozliczać w CIT kontrakty SWAP?

Pytania i odpowiedzi

Status: Aktualne

Autor odpowiedzi: Kamiński Krzysztof

Odpowiedzi udzielono: 8 lutego 2024 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Spółka zabezpiecza zmiany stopy procentowej kontraktem SWAP (IRS). Koniec kontraktu przypada na styczeń 2024 r. W grudniu otrzymano wycenę IRS na kwotę 350.000 euro. W styczniu 2024 r. bank przelał 60.000 euro z tytułu rozliczenia kontraktu. Na dzień 31.12.2023 r. w księgach mamy 350.000 euro należności z tytułu SWAP.

Czy wpływ 60.000 zł będzie przychodem podatkowym w dacie otrzymania?

Czy kwota 350.000 euro, która stanowi wartość początkową, kontraktu również powinna być rozliczona podatkowo?

Jeśli tak to w jaki sposób i kiedy?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX