W jaki sposób przeliczyć koszt transakcji walutowej?

Jednostka zawarła w dniu 10 sierpnia 2010 r. z bankiem w Szwajcarii transakcję kupna 10.000 euro po kursie 3,9710 z terminem płatności 15 wrzesień 2010 r. celem zapłaty swoich zobowiązań. Faktury wpłynęły w sierpniu na kwotę 5000 euro z dnia 18 sierpnia 2010 r. po kursie 3,9707 i 7000 euro z dnia 19 sierpnia po kursie 3,9535 (kurs NBP z dnia poprzedniego od wystawienia faktury). W dniu 15 września 2010 r. jednostka przelała środki na realizację transakcji oraz zapłatę zobowiązań (10.000 2000 po kursie dnia banku z realizacji przelewu 4,0).

W jaki sposób ująć powyższą transakcję dla celów podatku dochodowego od osób prawnych?

2010-08-17 3,9707 159 /A/NBP/2010

2010-08-18 3,9535 160 /A/NBP/2010