W jaki sposób prawidłowo ustalić uproszczoną zaliczkę na podatek dochodowym od osób prawnych?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Klimek Krzysztof
Odpowiedzi udzielono: 1 marca 2021 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Spółka osiąga dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych jak i dochody zwolnione od podatku o których mowa w art. 17 ust. 1 CIT. W zeznaniu podatkowym CIT-8 za 2019 r., składanym w 2020 r., spółka wykazała dochód w części E5 zeznania oraz podatek należny w części F. Ponadto na podstawie art. 25 ust 4 CIT, w części J zeznania, spółka wykazała podatek należny jako odrębne zobowiązanie podatkowe dotyczące zmiany przeznaczenia dochodu z lat poprzedzających rok podatkowy. Na podstawie art. 25 ust 6 CIT, spółka chce skorzystać z uproszczonej formy wpłacania zaliczek w roku 2021.

Czy obliczając kwotę zaliczki w uproszczonej formie jako 1/12 podatku należnego za 2019 r. spółka powinna uwzględniać podatek wykazany w części J i łączną kwotę podatku podzielić na 12?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX