W jaki sposób prawidłowo odliczyć VAT od importu usług, jeśli firma posiadała fakturę od dostawcy już w miesiącu wykonania usługi, ale rozliczyła ją dopiero po upływie 6 miesięcy?
PYTANIE
W jakim terminie powinno się prawidłowo odliczyć VAT od importu usług, jeśli firma posiadała fakturę od dostawcy już w miesiącu wykonania usługi, ale nie rozliczyła jej w deklaracji pierwotnej a dopiero po upływie 6 miesięcy?
Czy można w takim przypadku (opierając się na samym fakcie posiadania faktury w miesiącu wykonania usługi) rozliczyć VAT neutralnie, tj. zgodnie z zasadą "reverse charge" - neutralnie dla podatnika.
Czy też jeśli nie ujęto transakcji w miesiącu wykonania usługi i dokonujemy korekty dopiero po upływie 6 miesięcy należy zawsze stosować zasadę, że VAT należny wykazujemy w korekcie deklaracji pierwotnej, a VAT naliczony odliczamy dopiero na bieżąco?
Które z podejść do tematu jest prawidłowe?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX