W jaki sposób prawidłowo dokonać obowiązkowej korekty kosztów na przełomie roku?
PYTANIE
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą rozlicza się na zasadzie pełnej księgowości oraz podlega badaniu bilansu. Podatnik rozliczał się w 2013 r. zaliczkowo w sposób uproszczony płacąc ostateczny podatek (wyrównanie) do dnia 30 kwietnia 2014 r. Faktura usługowa z dnia 1 grudnia 2013 r., ujęta została w kosztach dnia 31 grudnia 2013 r. Termin płatności określony był na dzień 16 grudnia 2013 r., a zatem przeterminuje się ona po upływie 30 dni, np. 15 stycznia 2014 r.
Czy płacąc ww. fakturę po terminie przeterminowania, np. 31 stycznia 2014 r., a rozliczając się do 30 kwietnia 2014 r.:
należy usunąć ją z kosztów roku 2013 i doliczyć do kosztów w 2014 r. (zapłata w styczniu 46 dni po terminie);
pozostawić ją w kosztach 2013 r., ponieważ została zapłacona do dnia 30 kwietnia 2014 r. tj. do dnia sporządzenia sprawozdania i przed dniem rozliczenia zeznania za 2013 r. tj przed dniem 30 kwietnia 2014 r., a przeterminowanie powyżej 30 dni nastąpiło dopiero w 2014 r.?
Jaki wpływ na rozliczenie 2013 r. ma fakt zapłaty po terminie przeterminowania większym niż 30 dni w 2014 r., ale przed datą ostatecznego rozliczenia zeznania za 2013 r. faktur ujętych w kosztach 2013 r.?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX