W jaki sposób powinno być skonstruowane podsumowanie elementów kalkulacyjnych ceny usług ochrony mienia?
PYTANIE
Spółka zajmuje się ochroną fizyczną obiektów handlowych (wybranych sklepów sieci). Po zakończonym miesiącu do centrali spółki spływają informacje z terenu na temat ilości przepracowanych godzin (= ilości godzin świadczonych usług ochrony) przez poszczególne grupy pracowników na poszczególnych obiektach. Na początku kolejnego miesiąca spółka wystawia faktury za sprzedaż z miesiąca poprzedniego. Ponieważ świadczone usługi to ochrona mienia znajdującego się w sklepach spółka VAT wykazuje VAT należny w miesiącu wystawienia faktury.
Faktury wystawiane są w następujący (przykładowy) sposób:
Poz. 1 - Ochrona fizyczna – dowódca – 10 godzin – 5 zł netto – dalej VAT i brutto.
Poz. 2 - Ochrona fizyczna – pracownik monitoringu – 20 godzin – 4 zł netto – dalej VAT i brutto.
Poz. 3 - Ochrona fizyczna – pracownik bez licencji wewnątrz budynku – 40 godzin – 2 zł netto – dalej VAT i brutto.
Poz. 4 - Ochrona fizyczna – pracownik bez licencji na zewnątrz budynku – 30 godzin – 3 zł netto – dalej VAT i brutto.
Całość jest podsumowana dla wartości netto, VAT (wyłącznie 23%) i brutto. Taki sposób prezentacji informacji jest zgodny z umową, oczekiwaniem kontrahenta, przejrzysty i czytelny.
Czy opisany sposób wystawianie faktur jest poprawny?
Spółka uzyskała informacje, że taki sposób fakturowania nie jest poprawny, tj. że ochrona za miesiąc powinna być wykazana jedną pozycją i jedną kwotą, a opisane powyżej informacje powinny być ujęte w uwagach lub w załączniku. Jeżeli rzeczywiście faktura powinna być wystawiana jedną pozycją i kwotą to w czym tkwi błąd - jesteśmy przekonani, że nasze faktury są czytelne, w 100% odzwierciedlają naszą rzeczywistą sprzedaż i w żaden sposób nie wpływają negatywnie na wysokość zobowiązania podatkowego z tyt. VAT i podatku dochodowego. W opisanym przypadku nie "podciągamy" żadnych pobocznych, mniej istotnych usług pod usługę dominującą. Wszystkie usługi to ochrona mienia objęte podstawowa stawką VAT.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX