W jaki sposób postąpić, jeśli podatnik odliczył VAT od faktury RR, jednak w międzyczasie kontrahent zmienił numer konta i zwrócił podatnikowi wpłacone wcześniej wynagrodzenie za dostawę towaru?

Jesteśmy podmiotem produkującym artykuły mleczarskie. Do tego celu zakupujemy od rolników ryczałtowych mleko, na co wystawiamy faktury VAT RR. Za mleko dostarczone w sierpniu wystawiamy jedną fakturę na całość dostaw ok. 10 dnia następnego miesiąca. Zapłaty dokonujemy ok. 25. dnia po miesiącu, w którym nastąpiła dostawa mleka. Mamy zawarte z dostawcami umowy na dostawy mleka, gdzie określamy termin zapłaty do 30 dni po miesiącu w którym nastąpiła dostawa mleka. Od wystawionej faktury odliczamy zawarty w niej VAT w miesiącu zapłaty.

Przykładowo - dostawa mleka w sierpniu, zapłata 25 wrzesień, odliczenie VAT we wrześniu.

Jak wpłynie na odliczenie VAT fakt, że 26 września wpłynął na nasze konto zwrot zapłaty za mleko z banku, ponieważ dostawca zamknął konto i nie poinformował nas o tym?

Dopiero 3 października udało nam się otrzymać od rolnika prawidłowe konto bankowe. W związku z powyższym dokonaliśmy ponownej zapłaty 4 października.