W jaki sposób określić moment powstania obowiązku podatkowego przy świadczeniu usług sprzedaży wysyłkowej?
PYTANIE
W stanie prawnym obowiązującym od 2014 r., jakie daty powinny widnieć na fakturze, aby można było ustalić moment podatkowy do celów podatku dochodowego i która z nich będzie tą właściwą, jeśli: w dniu 30 stycznia 2014 r. towar - dwie paczki - jest wydany kurierowi do doręczenia klientowi w ciągu 1-2 dni roboczych (wg umowy); dostawa nastąpiła w ratach - pierwsza paczka została dostarczona dnia 31 stycznia 2014 (piątek), druga dnia 3 lutego 2014 (poniedziałek). Faktura (jedna na obie paczki) została wystawiona w dniu wydania towaru kurierowi, tj. dnia 30 stycznia 2014 r. (data wystawienia).
Która data (daty) generuje przychód podatkowy, gdy:
faktura zawiera datę sprzedaży;
faktura nie zawiera daty sprzedaży, a jedynie datę wystawienia?
Czy zawarte na fakturze, oprócz cen i wartości towarów, koszty przygotowania przesyłek (jedna pozycja na fakturze dotycząca całego towaru), powinny być ujęte do celów podatku dochodowego w jakiś szczególny sposób w tej sytuacji?
Pytanie dotyczy osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą (sprzedaż dla instytucji oraz sprzedaż dla konsumentów, obowiązek prowadzenia kasy fiskalnej).
Proszę o uwzględnienie obu form odbiorców w odpowiedzi, jeśli jest tu różnica.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX