W jaki sposób należy zaewidencjonować w księgach rachunkowych organu założenie lokaty terminowej negocjowanej rynku pieniężnego w Banku Gospodarstwa Krajowego, który nie jest bankiem prowadzącym obsługę budżetu gminy?

W jaki sposób należy zaewidencjonować w księgach rachunkowych organu założenie lokaty terminowej negocjowanej rynku pieniężnego w Banku Gospodarstwa Krajowego, który nie jest bankiem prowadzącym obsługę budżetu gminy, np. na okres 3 miesięcy?

Jak wykazać taką operację w sprawozdaniu Rb-N?

Gmina zakładając lokatę w BGK, na podstawie stosownego upoważnienia rady gminy zawartego w uchwale budżetowej, przelewa środki pieniężne z rachunku podstawowego budżetu na rachunek techniczny prowadzony w BGK. Właścicielem rachunku technicznego jest bank, a nie gmina. Dokumentem potwierdzającym zawarcie lokaty jest potwierdzenie warunków zawarcia lokaty, w którym określa się m.in. kwotę kapitału, okres lokaty oraz wysokość odsetek należnych w dniu zapadalności lokaty. Dokument ten nie jest wyciągiem bankowym.