W jaki sposób należy wykazać w sprawozdaniu Rb-N błędne dwukrotne przelanie środków pieniężnych?

Na dzień 31.12.2023 r. bank dokonał automatycznego zerowania sald na rachunkach jednostek budżetowych województwa, przelewając środki z jednostek na rachunek podstawowy województwa. Na skutek błędu banku operacja dokonała się dwukrotnie i saldo na rachunkach jednostek budżetowych na dzień 31.12 jest ujemne. Korekta zapisów została przez bank dokonana 01.01.24 r. Jednostki budżetowe muszą sporządzić sprawozdanie Rb-N na koniec roku.

W jaki sposób należy to wykazać w sprawozdaniu Rb-N?

Czy w ogóle należy to wykazać?

W sprawozdaniu Rb-Z raczej nie, bo nie jest to żaden zaciągnięty kredyt czy pożyczka.