Pytania i odpowiedzi
Status: Nieaktualne, stan prawny na: 31 grudnia 2016 r.
Autor odpowiedzi: Styczyński Rafał
Odpowiedzi udzielono: 21 października 2014 r.

PYTANIE

Nabycie WNT nastąpiło w maju 2014, faktura została wystawiona również w maju 2014, do spółki wpłynęła jednak we wrześniu 2014. W związku z faktem, że nie znana była podstawa opodatkowania oraz do końca nie wiadomo było kiedy kontrahent unijny wystawił fakturę nie wykazano WNT w deklaracji za czerwiec 2014 r. (zgodnie z zasadą, że obowiązek powstaje 15 dnia następującego po miesiącu dostawy). Faktura wpłynęła we wrześniu 2014 r. i dopiero teraz chcemy dokonać korekty rozliczenia.

W jaki sposób należy wykazać podatek należny i naliczony w transakcji WNT?

Który z poniższych sposobów jest prawidłowy?

1.

Dokonujemy korekty WNT (należny i naliczony) w deklaracji za maj 2014 r., następnie korygujemy deklarację za sierpień 2014 r., w której zmniejszamy VAT naliczony, następnie uwzględniamy VAT naliczony z tyt. WNT w deklaracji za wrzesień 2014 r. (bo w tym miesiącu wpłynęła faktura).

2.

Dokonujemy korekty WNT (należny i naliczony) wyłącznie w deklaracji za maj 2014 r.

3.

Dokonujemy korekty WNT w deklaracji za maj 2014, ale wykazujemy w niej tylko podatek należny. Podatek naliczony natomiast wykazujemy w deklaracji za wrzesień 2014 r., gdyż dopiero w tym miesiącu mamy do tego prawo.

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX

Zaloguj się do LEX | Nie korzystasz jeszcze z programów LEX?