W jaki sposób należy wyjaśnić niezgodność salda?

W jaki sposób należy wyjaśnić niezgodność salda?

Jeden z nowych klientów naszego biura rachunkowego trafił do nas ze sporymi zaległościami. Na rozrachunkach z ZUS posiada zapisy księgowe wskazujące na dużą zaległość w opłacaniu składek. Mimo tego od pół roku otrzymuje on regularnie zaświadczenie o niezaleganiu w składkach, czego nie mogą potwierdzić zapisy księgowe. Istnieje również spora rozbieżność pomiędzy roczną informacją na temat salda wydawaną przez ZUS, a zapisami księgowymi. Kilka lat temu klient wpadł w tarapaty finansowe i płacił składki z kilkumiesięcznym opóźnieniem. W tym okresie księgowość prowadzona była w innym miejscu. U prezesa zachodzi podejrzenie, iż prawdopodobnie księgowość naliczyła w tamtym okresie zbyt duże odsetki, które spowodowały u księgowego zawyżenie zobowiązania. Ustalenie konkretnego momentu w którym to błąd mógłby zostać popełniony wydaje się bardzo utrudnione - zapisy księgowe w formie wydruków znajdują się w różnych archiwach i nie są kompletne.

Czy poprawne jest skorygowanie rozbieżności (zmniejszenie zobowiązań wobec ZUS) poprzez dokonanie zapisu na koncie rozliczenie wyniku finansowego (błąd istotny)?