Pytania i odpowiedzi
Status: Nieaktualne, stan prawny na: 16 stycznia 2015 r.
Autor odpowiedzi: Bartosiewicz Adam
Odpowiedzi udzielono: 22 lutego 2006 r.

PYTANIE

Do 31 maja 2005 r. firma prowadziła zarówno działalność zwolnioną z VAT, jaki i opodatkowaną. Od 1 czerwca 2005 r. prowadzi wyłącznie działalność opodatkowaną. W kwietniu 2005 r. zakupiła lokal z przeznaczeniem na siedzibę. W grudniu 2005 r. nastąpiło oddanie lokalu, przeprowadzka i formalna zmiana siedziby firmy. W okresie od maja do grudnia 2005 r. wszelkie zakupy dotyczące wykończenia lokalu księgowano na koncie inwestycji rozpoczętych w kwotach netto.

Jak należy ustalić wartość początkową nieruchomości?

Rzeczywisty udział sprzedaży opodatkowanej w sprzedaży całkowitej wynosi w firmie w 2005 r. 71%.

VAT naliczony od zakupów pozostałych rozliczany wstępnie przy pomocy wskaźnika za 2004 r. zostanie skorygowany w deklaracji za styczeń 2006 r. do wskaźnika 71%.

Jak rozliczyć VAT od zakupów dotyczących inwestycji w okresie od maja do grudnia 2005 r.?

Od kwietnia do maja VAT od zakupów inwestycyjnych rozliczany był proporcją z 2004 r. i na pewno musi być skorygowany w deklaracji za styczeń 2006 r., a następnie w korektach rocznych przez 10 lat. Od czerwca 2005 r. firma dokonuje tylko sprzedaży opodatkowanej.

Czy w związku z powyższym możemy odliczyć 100% VAT naliczonego przy zakupach inwestycyjnych dokonanych po 1 czerwca 2005 r.? Czy uwzględniając moment nabycia lokalu i rozpoczęcia prac wykończeniowych przed 1 czerwca 2005 r. możemy odliczyć 71% VAT naliczonego w zakupach dot. inwestycji, a pozostałą część w korektach deklaracji przez lat 10?

W zależności od tego ile można odliczyć, pozostała część VAT zwiększy wartość początkową nieruchomości.

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX

Zaloguj się do LEX | Nie korzystasz jeszcze z programów LEX?