W jaki sposób należy ująć w księgach rachunkowych otrzymany zwrot podatku VAT z zagranicy?

Spółka ponosi koszty paliwa nabywanego za granicą. Chcąc stosować się do zmienionego podejścia organów podatkowych w omawianej kwestii (organy podatkowe stoją obecnie na stanowisku, że ponoszony VAT za granicą nie stanowi kosztu podatkowego, a odzyskany zwrot nie stanowi przychodu podatkowego) spółka ujmuje kwotę netto na koncie analitycznym 401-01-zużycie paliw, zaś kwotę podatku VAT wydziela na osobnym koncie analitycznym 401-02-zużycie paliw NKUP. Następnie kwota brutto jest przenoszona poprzez konto 490 na odpowiednie konto zespołu 5. Spółka wnioskuje o zwrot VAT zapłaconego za granicą poprzez dokument VAT-refund. Po około 2 miesiącach otrzymuje zwrot VAT na konto bankowe. Zwrot VAT jest księgowany jako pomniejszenie kosztu (ze znakiem minus) na koncie 401-zużycie paliw NKUP, a także 490 i właściwe konto zespołu 5.

Czy takie podejście z punktu widzenia ustawy o rachunkowości jest prawidłowe?

Kiedy i w jaki sposób należy ująć w księgach rachunkowych otrzymany zwrot VAT - w momencie wpływu na konto czy też może należy odnieść się do okresu, którego dotyczyły koszty?

Czy przy tego typu transakcjach należy rozpoznawać różnice kursowe?