W jaki sposób należy ująć w księgach podatek strefowy?

Spółka z o.o. działa na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej na podstawie zezwolenia z 2016 roku. Do kosztów kwalifikowanych został zaliczony zakup gruntów i budynków oraz usług pozostałych. Kwota zwolnienia podatkowego to 3 mln zł. Spółka do tej pory nie tworzyła aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Do tej pory spółka osiągała straty, jednak rok 2021 zakończył się z zyskiem ok. 1 mln zł. Został naliczony podatek dochodowy CIT: 1. w strefie ekonomicznej ok. 160.000 zł; 2. poza strefą 5.000 zł.

W jaki sposób należy ująć w księgach podatek strefowy?