W jaki sposób należy skorygować podatek odroczony w kolejnym roku obrotowym a naliczony w poprzednim roku obrotowym?

Czy w opisanej sytuacji powinien zostać naliczony podatek odroczony?

Spółka otrzymała bonus od dostawcy, który audytor zakwalifikował jako zmniejszający KWS. Dostawca zagraniczny odmówił wystawienia faktury korygującej i poprosił spółkę o wystawienie faktury. Faktura została wystawiona z jednoczesną reklasyfikacją rachunkową powstałej w ten sposób należności na zmniejszenie zobowiązania oraz reklasyfikacją przychodu na zmniejszenie wartości magazynu (towar był w drodze i na moment wystawienia faktury jeszcze nie został sprzedany). Faktura przychodowa została ujęta w kalkulacji podatku dochodowego. Rachunkowo bonus jest rozliczany w kolejnym roku obrotowym sukcesywnie w momencie sprzedaży towaru, którego dotyczył.

Czy utworzenie aktywa z tytułu podatku dochodowego na koniec roku od wartości zmniejszającej wartość magazynu o bonus było poprawne?

Jeżeli nie, to w jaki sposób skorygować podatek odroczony w kolejnym roku obrotowym (a naliczony w poprzednim roku obrotowym), czy trzeba zrobić odpis na podatek odroczony?

Jak należy taką operację korygującą zaewidencjonować?

Proszę o podanie sposobu zaksięgowania korekty/poprawki.