W jaki sposób należy rozliczać przychody ze sprzedaży dokonywanej na warunkach DAP?
PYTANIE
Jak rozliczyć pod względem podatkowym zakup i następnie sprzedaż towaru importowanego z Rosji od firmy "C" zakupionego przez firmę polską "Z" i następnie sprzedawanego na przejściu granicznym w Polsce na warunkach DAP polskiemu kontrahentowi "X"?
Odprawę celną i SAD zrealizował odbiorca "X".
Proszę o ocenę 2 sytuacji:
1. Wpierw została wystawiona faktura proforma przez firmę polską "Z" na spółkę "X" 27 lutego 2012 r. i na tej podstawie odbiorca "X" dokonał w USD przedpłaty 100% 28 lutego. Towar został wysłany i przekazany w marcu 2012 r. - wysłano go 3 marca 2012 r. Kontrahent polski odebrał towar 15 marca i na tej podstawie sprzedawca wystawił fakturę na w euro (bez VAT).
Jak to powinno być prawidłowo rozliczone?
2. Wpierw dostawca wystawia fakturę proforma (forma zamówienia) w euro. Potem po odbiorze towaru spółka "Z" wystawi fakturę.
Jak potraktować tą sprzedaż pod względem podatku dochodowego i jaki kurs przyjąć?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX