W jaki sposób należy dokonać zafakturowania części dotyczącej zabudowy, jeśli prace wykonywane są całościowo i są osobno określone w umowie?

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest podatnikiem czynnym podatku od towarów i usług. Spółka jest podwykonawcą. Usługi świadczone przez spółkę znajdują się w załączniku nr 14 do ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług - dalej u.p.t.u. i usług (Usługa montażu paneli, które można zdemontować, gdzie system składa się z profili przykręcanych do ścian i sufitów, do których przykręcane są panele - GUS nadał PKWiU 43.33.29.0 "Pozostałe roboty związane z wykładaniem podłóg i ścian (włączając tapetowanie), gdzie indziej niesklasyfikowane").

Spółka zawarła umowę z Generalnym Wykonawcą na wykonanie świadczenia w branży okładziny ścian/zabudowy/blaty. W skład usługi wchodzi zabudowa ścian i sufitów (PKWiU 43.33.29.0) oraz zabudowa toalet (blaty, umywalki w blatach wraz z zintegrowanym odpływem awaryjnym, sufity podwieszane - które spełniają założenia PKWiU 43.33.29.0 oraz zabudowa meblowa z lustrami). W umowie wyceniono wynagrodzenie odrębnie za część dotyczącą prac zakwalifikowanych jako PKWiU 43.33.29.0 (66% wartości wynagrodzenia) oraz zabudowy toalet (34% wartości wynagrodzenia).

Spółka wystawia faktury częściowe na podstawie protokołów przerobu prac, których suma składa się na wartość całego wynagrodzenia.

W jaki sposób należy dokonać zafakturowania części dotyczącej zabudowy toalet, jeśli prace wykonywane są całościowo, protokół przerobu również zawiera informację odnośnie wykonania całości prac - bez podziału na część wyodrębnioną w załączniku nr 14 do u.p.t.u. oraz na część dotyczącą zabudowy toalety?

Czy faktury przerobowe (częściowe) należy w całej wartości wystawić na odwrotne obciążenie (przedmiot umowy traktowany kompleksowo), czy powinny zostać wystawione dwie - w części dotyczącej załącznika 14 do u.p.t.u. na odwrotne obciążenie i w części dotyczącej zabudowy toalet (w tym podwieszany sufit spełniający założenia PKWiU 43.33.29.0) na zasadach ogólnych ze stawką 23%?