W jaki sposób nabywca usługi dokona korekty z „odwrotnego obciążenia” na zasady ogólne?
PYTANIE
Spółdzielnia mieszkaniowa otrzymała w sierpniu fakturę z adnotacją odwrotne obciążenie. W związku z powyższym, w tym samym miesiącu naliczono podatek VAT należny i dokonano jego odliczenia. W grudniu otrzymaliśmy fakturę korygującą, bowiem jedna z pozycji na fakturze z sierpnia nie powinna być objęta procedurą odwrotnego obciążenia. Sprzedawca wystawił fakturę korygującą na sam VAT, tj. 8%.
Czy w tej sytuacji należy skorygować (umniejszyć) podatek należny i naliczony w deklaracji za sierpień, natomiast podatek naliczony z otrzymanej faktury korygującej odliczyć w miesiącu utrzymania korekty?
Zakupiona usługa ma związek z czynnościami opodatkowanymi, w sierpniu spółdzielnia dokonała odsprzedaży zakupionej usługi, wystawiono wówczas fakturę i zapłacono podatek VAT należny.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX