W jaki sposób na gruncie VAT rozliczyć korektę podatku naliczonego związaną z pozostawieniem nakładów ulepszających wynajmującemu?
PYTANIE
Spółka w 2018 r. dokonała inwestycji w obcym środku trwałym, tj. w wynajmowanym lokalu. W 2020 roku spółka rozwiązała umowę najmu i nieodpłatnie pozostawiła nakłady w lokalu.
Czy spółka prawidłowo interpretuje przepisy w przedmiocie obowiązku dokonania korekty VAT?
Oddanie do użytkowania: 2018
Kwota podatku odliczona w 2018 w związku z zakupami związanymi z inwestycją w obcym ŚT: 10 000 PLN
Nieodpłatne przekazanie, tj. zmiana przeznaczenia: 2020
Okres korekty: 5 lat, tj. 2018, 2019, 2020, 2021, 2022
Jaki okres korekty minął: 2 lata, tj. 2018, 2019
Jaki okres korekty pozostał: 3 lata, tj. 2020, 2021 i 2022
1/5 kwoty podatku: 10 000/5 = 2 000 PLN
Pierwsza korekta w deklaracji za styczeń 2021, druga w deklaracji za styczeń 2022, a trzecia w deklaracji za styczeń 2023.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX