W jaki sposób i w którym okresie należy zaksięgować refaktury za media wystawione w lutym za zużycie ze stycznia?

Instytucja kultury wynajmuje pomieszczenia innym podmiotom (jednostce budżetowej oraz firmie prywatnej) na podstawie umów najmu, w umowach wskazano, że najemca zobowiązany jest do zapłacenia czynszu najmu oraz do pokrycia dodatkowo kosztów związanych z eksploatacją lokalu w szczególności za wodę, energię cieplną, energię elektryczną. Instytucja kultury wystawia refaktury za media według odczytów liczników na podstawie faktur od dostawców otrzymanych w danym miesiącu lub następnym. Refaktury wystawiane są np. w lutym za zużycie ze stycznia. Przy księgowaniu dokumentów instytucji kultury należy kierować się zasadą memoriału i współmierności przychodów i kosztów. Faktury sprzedaży wystawione np. w styczniu za styczeń księgowane są na kontach Wn kwota brutto rozrachunki z odbiorcami, Ma kwota netto przychody ze sprzedaży, wartość podatku VAT podatek VAT należny.

W jaki sposób i w którym okresie należy zaksięgować opisane wyżej refaktury za media wystawione w lutym za zużycie ze stycznia?