W jaki sposób generalny wykonawca powinien skorygować VAT należny i VAT naliczony na fakturze z odwrotnego obciążenia na stawkę 23%?
PYTANIE
Spółka z o.o. - generalny wykonawca na budowie - otrzymał w maju 2017 od podwykonawcy fakturę na odwrotne obciążenie za usługi wymienione w zał. 14 do ustawy VAT. W deklaracji za maj generalny wykonawca wykazał podatek należny i naliczony z tytułu rozliczenia odwrotnego obciążenia. W listopadzie 2017 do generalnego wykonawcy dotarła faktura korygująca od podwykonawcy, zmieniająca stawkę VAT z "odwrotnego obciążenia" na 23%, jako przyczynę korekty wskazano - usługi nie są wymienione w zał. 14 do ustawy VAT.
W jaki sposób generalny wykonawca powinien skorygować VAT należny i VAT naliczony z odwrotnego obciążenia i w którym miesiącu?
Kiedy ma prawo wykazać VAT naliczony z faktury korygującej?
Czy prawidłowym postępowaniem będzie skorygowanie w maju 2017 tylko podatku należnego?
Czy może w maju należy skorygować VAT należny i naliczony (in minus) a następnie w listopadzie wykazać VAT naliczony?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX