W jaki sposób dokonać wyceny waluty na koniec roku, aby na koncie walutowym nie powstało saldo ujemne?

Spółka posiada dwa rachunki bankowe (zł i euro). W trakcie roku stosuje na koncie euro różne kursy (zgodnie z przepisami podatkowymi) np. za zapłatę od kontrahenta (walutę przelicza po kursie kupna banku) za prowizję (po kursie średnim NBP). W trakcie roku przelicza też przelewy środków w euro na rachunek w zł po kursie negocjowanym przez bank. Na koniec roku doszło do pewnego paradoksu. Wartość rachunku w euro zgadza się, ale po przeliczeniu na zł program pokazuje ujemne saldo.

W jaki sposób dokonać wyceny waluty na koniec roku, aby na koncie walutowym nie powstało saldo ujemne?