W jaki sposób dokonać księgowania kwoty VAT naliczonego w związku ze zmianą wskaźnika i korektą podatku naliczonego od środków trwałych?

Pytania i odpowiedzi
Status: Nieaktualne
Autor odpowiedzi: Niedźwiedzka Małgorzata
Odpowiedzi udzielono: 5 kwietnia 2011 r.

PYTANIE

W 2010 r. stosowany był wskaźnik korekty podatku naliczonego w wysokości 95%. Odnosił się on również do środków trwałych zakupionych w okresie maj - grudzień 2010 r. Nieodliczony podatek VAT zwiększał wartość początkową środka trwałego, będącą podstawą dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Po dokonaniu rozliczenia wskaźnika za 2004 r. okazało się, że wynosi on 99% w związku z tym cały VAT naliczony powinien zostać odliczony. Nieodliczony VAT dotyczący środków trwałych wynosi 2500 zł.

W jaki sposób dokonać księgowania kwoty 500 zł, która zostanie ujęta w deklaracji VAT za styczeń 2011 r. w związku ze zmianą wskaźnika i korektą podatku naliczonego od środków trwałych?

Czy powinna ona zwiększyć wartość środka trwałego i co wtedy z już naliczoną amortyzacją?

Czy też powinna być odniesiona w pozostałe przychody operacyjne?

ODPOWIEDŹ

Full content available after logging in to LEX

Log in to LEX | Don't use LEX programs yet? Order test access