W jaki sposób dokonać korekty faktur, których treść nie ma pokrycia w stanie faktycznym?
PYTANIE
Podmiot A jest importerem węgla kamiennego z Rosji. W celu zebrania środków finansowych zawarł ustną umowę z podmiotem B o wspólnym finansowaniu importu 2 tys. ton węgla. W wyniku ustaleń podmiot B przelał podmiotowi B kwotę około 400 000 zł. Podmiot A wystawił 3 faktury zaliczkowe w miesiącach kwietniu i maju na powyższą kwotę 400 000 zł. brutto i odprowadził należny VAT 23%.
Według wstępnych ustaleń A miał przeprowadzić pod swoją firmą cały obrót towarem - od zakupu w Rosji po sprzedaż na terenie PL. W wyniku umowy B oczekuje zwrotu kwoty 400 000 wraz z odpowiednią częścią zysku z tego obrotu lub uczestniczeniem w stracie.
3 faktury zaliczkowe mają podobną specyfikację:
towar - węgiel kamienny - ilość 1, tona i wartość średnia wynosi ok. 130 000 zł (co jest czystym absurdem, gdyż 1 tona węgla waha się w granicach od 300 do 700 zł. netto).
Obecny stan rzeczy nie odpowiada rzeczywistym ustaleniom kontraktu.
Czy i w jakim terminie można dokonać korekty tych faktur do wartości 0, a co za tym idzie dokonać korekty deklaracji VAT za maj i kwiecień, czy wiąże się to z kontrolą VAT?
Czy w miejsce faktur zaliczkowych można potraktować środki finansowe podmiotu B jako pożyczkę i tak ją zaksięgować. Idąc dalej czy należy złożyć w związku z tym deklarację PCC jak dla umowy pożyczki?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX